现金流量表在很大程度上决定着企业生存和发展的能力。正确理解、分析、运用现金流量表，可以据此捕捉企业获取现金的能力，企业财务状况变动的原因、后果及趋势，从而有助于强化财务与经营管理，充分发挥对企业决策的作用。

　　现金期末余额反映企业支付能力

　　在获取现金流量表时，要进行总体分析，在浏览现金收支明细项目之后，重点关注“现金及现金等价物净增加额”项目。其增加额为正数，说明该企业现金流入大于现金流出；其增加额为负数，说明该企业现金流入小于现金流出。应说明的是，资产负债表中的“货币资金”项目与“现金”不是同一概念。“现金”包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款以及现金等价物，而“货币资金”还包含着不能随时支付的长期存款。在分析现金增加额的同时，更要关注企业“现金”的期末余额，就是在企业的经营过程中能够随时支付的那部分现金。要利用“对比分析法”，与同行业规模的其他企业或本企业的历史状况进行对比，再结合行业性质、企业规模加以考虑，进行横向对比，才能得出正确结论。

　　……（出处：中国社会科学报　作者：齐亚芬　作者单位：天津社会科学院现代企业研究所）

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